Wykorzystaj większość opcji na akcje pracownicze. Plan opcji na akcje pracownicze może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli zostanie właściwie zarządzany. Z tych powodów te plany od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najwyższych kadry kierowniczej, a w ostatnich latach stały się popularnym sposobem na zwabić pracowników niewykonawczych Niestety niektóre nadal nie wykorzystują w pełni pieniędzy generowanych przez ich pracowników Zrozumienie charakteru opodatkowania opcji na akcje i wpływu na dochody osobiste jest kluczem do maksymalizacji takiego potencjalnie dochodowego zysku. Co to jest Employee Stock Opcja Opcja akcji pracowniczej jest umową wydaną przez pracodawcę pracownikowi na zakup określonej ilości akcji spółki po ustalonej cenie przez określony czas Istnieją dwie szerokie klasyfikacje opcji na akcje wystawione niekwalifikowane opcje na akcje NSO i opcje motywacyjne opcji na akcje ISO. Nie kwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje motywacyjne na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO oferowane są pracownikom niewykonawczym a także dyrektorzy zewnętrzni lub konsultanci W przeciwieństwie do ISO są ściśle zarezerwowane dla pracowników bardziej szczegółowo, kierownictwo firmy Po drugie, opcje niekwalifikowane nie są objęte specjalnym federalnym opodatkowaniem, a opcje na akcje zachęcające są opatruwane korzystnym podatkiem, ponieważ spełniają określone przepisy ustawowe opisane przez Kodeks Podatku Wewnętrznego więcej o tym korzystnym opodatkowaniu przedstawiono poniżej. Plany ISO i ISO mają wspólną cechę, którą mogą czuć skomplikowane Transakcje w ramach tych planów muszą odbywać się zgodnie z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Kodeksie Skarbowym. , Uprawnienia i ćwiczenia Aby rozpocząć pracę, pracownicy zazwyczaj nie są przyznawani pełnej własności opcji w dacie rozpoczęcia umowy znanej również jako data przyznania. Muszą spełniać określony harmonogram określany jako harmonogram nabywania uprawnień podczas korzystania z ich opcji. w dniu, w którym są przyznawane opcje i wymienia daty, w których pracownik jest w stanie o wykonaj określoną liczbę akcji Na przykład pracodawca może przyznać 1000 akcji w dacie przyznania, ale rok od tej daty, 200 udziałów uprawnia pracownika do korzystania z 200 z 1000 akcji początkowo przyznanych Rok po , kolejne 200 akcji zostaje przekazane itd. Po upływie terminu ważności upływa termin wygaśnięcia W tym dniu pracodawca nie traci już prawa do jego nabycia przez spółkę na podstawie umowy. po określonej cenie znanej jako cena wykonania Jest to cena za akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby skorzystać ze swoich opcji Cena wykonania jest ważna, ponieważ jest wykorzystywana do określenia zysku zwanego elementem negocjacji i podatkiem należnym od kontrakt Element rokowny jest obliczany poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej zapasów spółki w dniu wykonania opcji. Opcja sprzedaży opcji dla pracowników Wewnętrzny Kodeks Podatności zestaw reguł, które musi przestrzegać właściciel, aby uniknąć opłacania podatków od swoich zamówień Opodatkowanie kontraktów na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje NSO. Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. rozpoczyna się w momencie wykonywania Elementem okazyjnym niekwalifikowanej opcji na akcje jest odszkodowanie i podlega opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego Na przykład, jeśli pracownik otrzymuje 100 akcji serii A po cenie wykonania 25, wartość rynkowa zapasów w czasie wykonywania wynosi 50 Elementem umowy na kontrakcie jest 50 - 25 x 100 2,500 Należy zauważyć, że zakładamy, że udziały te są 100. Sprzedaż zabezpieczenia wyzwala inne zdarzenie podlegające opodatkowaniu Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje zostaną natychmiast zgłoszone jako krótkoterminowe zyski lub straty kapitałowe i będą podlegały opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego Jeśli pracownik zdecyduje się na sprzedaż udziałów w roku po wykupieniu akcji sprzedaż zostanie podana w postaci długoterminowego zysku lub straty w kapitale, a podatek zostanie obniżony. Caporty motywacyjne ISO otrzymują specjalne traktowanie podatkowe. Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. element okazyjny opcji poboru motywacyjnego może powodować alternatywne minimalne opodatkowanie AMT. Pierwsze zdarzenie podatkowe występuje przy sprzedaży Jeśli akcje są sprzedawane bezpośrednio po ich wykonaniu, element okazyjny jest traktowany jako zwykły dochód. Zysk z tytułu umowy zostanie potraktowany jako długoterminowe zyski kapitałowe w przypadku uznania zaszłości za zaszczyt, że zapasy muszą być trzymane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane do dwóch lat po dacie przyznania. Przykładowo, załóżmy, że akcje A są przyznawane w dniu 1 stycznia 2007 r. 100 głosów Zarząd wykonuje opcje z dniem 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce złożyć raport o zyskach z tytułu kontraktu jako długoterminowego zysku kapitałowego, akcje nie mogą być sprzedane przed dniem 1 czerwca 2009 r. Inne kwestie Mimo że ti strategia oparta na akcjach jest ważna, istnieją inne względy, które należy wprowadzić Innym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest to, że instrumenty te będą miały całkowitą alokację aktywów Aby każdy plan inwestycyjny odnieść sukces, aktywa muszą być odpowiednio zróżnicowane Pracownik powinien być ostrożny ze względu na skoncentrowane pozycje na dowolnym towarzystwie firmy Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółki powinny wynosić 20% w ogólnym planie inwestycyjnym Chociaż można czuć się dobrze inwestując większy procent swojego portfela w swojej własnej firmie, to po prostu bezpieczniejsze w dywersyfikacji Skonsultować się z specjalistą finansowym lub podatkowym w celu ustalenia najlepszego planu realizacji Twojego portfolio. Linia Biegów Koncepcyjnych, opcje są atrakcyjną metodą płatności Co lepszym sposobem zachęcenia pracowników do udziału w rozwoju firmy niż oferowaniu im kawałka ale w praktyce odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane Większość zatrudnionych nie rozumieją skutków podatkowych posiadania i korzystania z ich opcji W wyniku tego mogą one zostać mocno obciążone przez wuja Sama i często tracą na część pieniędzy wygenerowanych przez te umowy Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracownika bezpośrednio po wysiłku spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych Czekając, aż sprzedaż kwalifikuje się do mniejszego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, możesz zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Maksymalna kwota, jaką Stany Zjednoczone mogą pożyczać Dług zadłużenia został utworzony w ramach Drugiej Obligacji Liberty Ustawa. Stopa procentowa, w jakiej instytucja depozytowa pożycza środki utrzymywane w Rezerwie Federalnej w innej instytucji depozytowej.1 Statystyczna metoda rozproszenia rentowności dla danego indeksu bezpieczeństwa lub rynku Zmienność może być mierzona. w 1933 r. jako ustawa o bankowości, która zabraniała bankom komercyjnym uczestnictwa w inwestycji. Płace nieobowiązkowe wynoszą niewiele z pracy poza farmami, pr ivate gospodarstw domowych i sektora non-profit US Bureau of Labor. Skrót walucie lub symbol waluty indyjskiego rupia INR, waluta Indii Rupia składa się z 1. opcji bezpieczeństwa. Kiedy firma zgadza się sprzedać lub wydać swoje akcje pracowników lub gdy zaufanie do funduszu powierniczego daje pracownikom możliwość nabycia jednostek zaufania, pracownik może otrzymywać świadczenie podlegające opodatkowaniu. Jaki jest zasiłek podlegający opodatkowaniu w formie papierów wartościowych? Jaka jest korzyść Rodzaje opcji Kiedy to podlega opodatkowaniu. Odpis z tytułu darowizny dobroczynnej papierów wartościowych warunki do spełnienia, aby uzyskać odliczenie z chwilą złożenia zabezpieczenia. Odliczenie świadczeń z tytułu odliczenia Warunki spełnienia, aby kwalifikować się do odliczenia. Zgłaszanie korzyści na kodach poślizgowych T4 w celu wykorzystania na karcie T4.Zapytanie potrącanych od wynagrodzeń opcji gdy musisz zrezygnować z składek CPP lub podatku dochodowego z opcji Opłaty EI nie dotyczą opcji. Formularze i publikacje. Podpadkowe menu. Sne informacje. Ten porady podatkowe dotyczące opcji na akcje jeli. Jeśli Twoja firma oferuje ci ograniczone zapasy, opcje na akcje lub inne inne zachęty, posłuchaj, istnieją ogromne potencjalne pułapki podatkowe. Są też duże ulgi podatkowe, jeśli grasz w karty. Większość firm oferuje co najmniej ogólne porady podatkowe Uczestnicy tego, co powinni i powinni powinniśmy robić, ale rzadko jest wystarczająco dużo zaskakujących pomyłek na temat tych planów i ich wpływu podatkowego na natychmiast i na dół Oto dziesięć rzeczy, które należy wiedzieć, jeśli opcje na akcje lub dotacje są częścią pakiet płatniczy 1. Istnieją dwa typy opcji na akcje. Istnieją opcje motywacyjne na akcje lub certyfikaty ISO i niekwalifikowane opcje na akcje lub krajowe urzędy pracy. Niektórzy pracownicy otrzymują zarówno Twój plan, jak i opcja przyznania opcji, informując o tym, jaki typ otrzymujesz. OISO podlegają opodatkowaniu najbardziej korzystne Nie ma na ogół podatku w momencie ich przyznania i nie ma regularnego podatku w momencie ich wykonywania Po tym czasie, gdy sprzedajesz swoje udziały, będziesz płacić podatek, miejmy nadzieję, że długoterminowe c apital gain Zwykły okres utrzymywania zysków kapitałowych wynosi jeden rok, ale w celu uzyskania potrącenia kapitału za akcje nabyte za pośrednictwem ISO muszą posiadać akcje przez ponad rok po skorzystaniu z opcji i sprzedać akcje co najmniej dwa lata po Wasze normy ISO zostały przyznane Ta ostatnia, dwuletnia reguła przyciąga wielu ludzi, którzy nie wiedzą, że ISO2 posiadają pułapkę AMT. Jak zauważyłem powyżej, podczas ćwiczeń ISO nie płacisz regularnie podatku To mogłoby cię wykluczyć, że Kongres i IRS trochę niespodzianka dla Ciebie alternatywny minimalny podatek Wiele osób wstrząsa tym, że nawet jeśli ich użycie ISO nie powoduje regularnego opodatkowania, może to spowodować AMT Należy zauważyć, że nie produkujesz środków pieniężnych podczas wykonywania ISO, więc będziesz musiał używać inne fundusze na pokrycie AMT lub zorganizuj sprzedaż wystarczającej ilości zapasów w momencie wykonywania płatności, aby zapłacić AMT. Przykład: Otrzymujesz certyfikaty ISO do zakupu 100 akcji po obecnej cenie rynkowej 10 za akcję Dwa lata później, gdy akcje są warte 20, , płacąc 10 10 spreadów b pomiędzy Twoimi cenami ćwiczeń a wartością 20 zależy od AMT Ile AMT płacisz zależy od Twoich innych dochodów i odliczeń, ale może to być płaska 28-stawka AMT na 10 spread lub 2 80 na akcję. sprzedaj akcje z zyskiem, może być w stanie odzyskać AMT za pośrednictwem tzw. kredytu AMT Ale czasami, jeśli akcja spadnie przed sprzedażą, możesz zostać zmuszony zapłacić duży rachunek podatkowy na dochody z fantomem To co się stało dla pracowników dotkniętych dot-com biustem 2000 i 2001 W zeszłym roku Kongres uchwalił specjalny przepis, aby pomóc tym pracownikom Więcej informacji na temat tego, jak zwolnić, kliknij tutaj Ale don t liczyć na Kongres robi to ponownie Jeśli wykonujesz ISO, musisz zaplanować prawidłowo podatek.3 Kierownicy otrzymują niekwalifikowane opcje. Jeśli jesteś wykonawcą, masz większe szanse na otrzymanie wszystkich lub przynajmniej większości Twoich opcji jako opcji niekwalifikowanych. Nie są one opodatkowane tak pozytywnie, jak ISO, ale na co najmniej nie ma pułapki AMT Podobnie jak w ISO, nie ma podatku w momencie t opcja jest przyznawana. Jeśli korzystasz z opcji niekwalifikowanej, musisz posiadać zwykły podatek dochodowy, a jeśli jesteś pracownikiem Medicare i innymi podatkami od wynagrodzeń na różnicę między ceną a wartością rynkową. Przykład Możesz otrzymać opcję zakupu akcji na 5 na akcję, gdy akcje są notowane na 5 lat Dwa lata później korzystasz ze sprzedaży akcji w wysokości 10 na jedną akcję Płacisz 5 podczas wykonywania, ale wartość w tym czasie wynosi 10, więc masz 5 dochodów z tytułu odszkodowań Następnie, jeśli trzymasz zapas przez ponad rok i sprzedajesz, każda cena sprzedaży powyżej 10 nowych podstaw powinna być długoterminowym zyskiem kapitałowym. Opcje narkotykowe biorą pieniądze i generują podatek do rozruchu To dlatego wiele osób korzysta z opcji kupowania akcji i sprzedać te akcje tego samego dnia Niektóre plany nawet pozwalają na ćwiczenia bezgotówkowe.4 Akcje ograniczone oznaczają zazwyczaj opóźnione podatek. Jeśli otrzymasz od swojego pracodawcy stany towarowe lub inną posiadłość z warunkami dołączonymi, np. musisz zostać na dwa lata, aby je otrzymać lub zachować to specjalnie ścisłe przepisy dotyczące majątku stosuje się zgodnie z sekcją 83 kodeksu dochodów wewnętrznych Przepis art. 83, w połączeniu z warunkami dotyczącymi opcji na akcje, powoduje wiele zamieszania. Najpierw należy wziąć pod uwagę czystą własność zastrzeżoną Jako marchewkę pozostać w firmie, twój pracodawca mówi jeśli pozostaniesz w towarzystwie przez 36 miesięcy, otrzymasz 50 000 wartości akcji Nie musisz płacić czegokolwiek za zapas, ale jest on podawany w związku z wykonywaną usługą Nie masz dochodu do opodatkowania dopóki nie otrzymasz zapasy W efekcie IRS czeka 36 miesięcy, aby zobaczyć, co się stanie Po otrzymaniu zapasów masz 50,000 dochodów lub więcej lub mniej, w zależności od tego, w jaki sposób te akcje zostały wykonane w międzyczasie Dochód jest opodatkowany jako płace.5 IRS wygrał Nie czekaj na zawsze. Ograniczenia, które upłynie z czasem, IRS zawsze czeka, aby zobaczyć, co dzieje się przed opodatkowaniem. Jednak niektóre ograniczenia nigdy nie wygasają z takimi niepowodzeniami, IRS ocenia, że obiekt podlega tym ograniczeniom. E xample Twój pracodawca obiecuje zapasy, jeśli pozostaniesz z firmą przez 18 miesięcy Gdy otrzymasz towar, będzie on podlegał stałym ograniczeniom w ramach umowy kupna sprzedaży firmy w celu odsprzedaży udziałów za 20 sztuk na akcję, jeśli kiedykolwiek opuści firmę zatrudnienie IRS będzie czekać i nie widać podatku od pierwszych 18 miesięcy W tym momencie będziesz opodatkowany według wartości, która prawdopodobnie wynosi 20 z powodu restrykcji odsprzedaży6. Możesz zdecydować się na opodatkowanie wcześniej. podejście poczekaj na ograniczenia, które w końcu się wyczerpują Mimo to, w ramach tego, co nazywa się 83 b wyborami, można wybrać włączenie wartości nieruchomości do swoich dochodów wcześniej, bez względu na ograniczenia. intuicyjną decyzję o włączeniu czegoś do twojego zeznania podatkowego zanim będzie to konieczne jednakże gra tutaj polega na próbie uwzględnienia jej w dochodach przy niskim poziomie, blokowania przyszłego traktowania o zyskach kapitałowych w celu późniejszego docenienia. axation, musisz złożyć pisemne 83 by z IRS w ciągu 30 dni od otrzymania nieruchomości Musisz zgłosić po wyborze wartości otrzymanej jako odszkodowanie, która może być mała lub nawet zero Następnie należy dołączyć inną kopię Wybierasz do swojego zeznania podatkowego. Przykład: Jesteś oferowany przez swojego pracodawcę na poziomie 5 na akcję, jeśli akcje są warte 5, ale musisz pozostać z firmą przez dwa lata, aby móc je sprzedać. Masz już zapłaconą uczciwą cenę rynkową za udziały Oznacza to, że dokonanie 83-bowych wyborów może wykazywać zerowy dochód Ale przez zgłoszenie to przekształcasz to, co miałoby być przyszłym zwykłym dochodem w zyski kapitałowe Kiedy sprzedajesz udziały więcej niż rok później, będziesz zadowolony, że złożyłeś te wybory.7 Ograniczenia jeśli przepisy o ograniczonych regułach i reguły dotyczące opcji na akcje nie były wystarczająco skomplikowane, czasami trzeba zmierzyć się z oboma zestawami reguł Na przykład można otrzymać opcje na akcje zarówno ISO, jak i NSO, które są ograniczone Twoje prawa do nich uprawniają do życia w czasie, jeśli pozostaniesz z firmą IRS zazwyczaj oczekuje na to, co się zdarzy. W takim przypadku musisz poczekać dwa lata na opcje, a więc nie ma podatku aż do tej daty potrącenia. przejęcie kontroli nad opcjami W tym momencie należałoby płacić podatek według zasad ISO lub NSO Możliwe jest nawet 83 wybory do wyrównania zapasów.8 Potrzebujesz pomocy zewnętrznej. Większość firm stara się robić dobrą robotę poszukującą dla Twoich zainteresowań Po tym wszystkim, plany opcji na akcje zostały przyjęte, aby wzbudzić lojalność, a także zapewnić zachętę. Zwykle płaci się zazwyczaj zatrudnić profesjonalistę, który pomoże Ci radzić sobie z tymi planami. Zasady podatkowe są skomplikowane i mogą mieć się różne ISO, NSO, akcje ograniczone i więcej firm czasami oferują spersonalizowane doradztwo w zakresie podatków i planowania finansowego dla kadry kierowniczej jako perk, ale rzadko udostępniają to dla każdego. 9 Przeczytaj swoje dokumenty. Jestem zawsze zaskoczony tym, jak wielu klientów szuka porad na temat rodzaje opcji lub ograniczony czas, które zostały im przyznane, którzy nie mają swoich dokumentów lub nie czytują ich Jeśli szukasz zewnętrznych wskazówek, będziesz chciał dostarczyć kopie wszystkich dokumentów do doradcy, że dokumenty powinny zawierać dokumenty planu firmy, wszelkie umowy, które podpisałeś, odnoszące się w jakikolwiek sposób do opcji lub akcje ograniczone, a także wszelkie dotacje lub nagrody Jeśli faktycznie posiadasz certyfikaty akcji, podaj te kopie, oczywiście Oczywiście sugeruję, aby przeczytać dokumenty samodzielnie Najpierw może się okazać, że niektóre lub wszystkie Twoje pytania są odbierane przez materiały, które otrzymałeś10. Uważaj na straszliwą sekcję 409A. Na koniec uważaj na jeden szczególny sekcję wewntrznego kodeksu dochodów, 409A, uchwalony w 2004 r. Po okresie mylenia wskazówek przejściowych obecnie reguluje wiele aspektów odroczonych programów odszkodowawczych Za każdym razem, gdy zobaczysz odniesienie do działu 409A dotyczące planu lub programu, poproś o pomoc zewnętrzną Więcej informacji na temat 409A kliknij tutaj. Robert W Wood jest prawnikiem podatkowym z h ogólnokrajowa praktyka Autor ponad 30 książek, w tym Opodatkowanie Wydatków Osiągniętych Wynagrodzeń 4 Ed 2009, do których można się skontaktować Dyskusja ta nie służy jako porady prawnej i nie może być wykorzystana w żadnym celu bez korzystania z usług wykwalifikowanego profesjonalisty.
No comments:
Post a Comment